設(shè)立分公司和子公司，哪個(gè)更節(jié)稅？看完就明白了！

時(shí)間：2022-09-08 所屬分類：記賬報(bào)稅瀏覽：次

不少企業(yè)發(fā)展到一定的規(guī)模之后，由于業(yè)務(wù)拓展或經(jīng)營需要，會選擇在當(dāng)?shù)仄渌麉^(qū)域或其他省市設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。而常見的分支機(jī)構(gòu)主要有兩種形式：子公司和分公司。雖然只有一字之差，但在經(jīng)營范圍、法律地位、納稅方面、承擔(dān)債務(wù)責(zé)任方式、受控方式等諸多方面都有差異。

因?yàn)榇蠖鄶?shù)老板最關(guān)心是，企業(yè)經(jīng)營中稅負(fù)的高低，如何在稅收政策允許范圍內(nèi)少交稅？所以，小編就納稅方面，給大家詳細(xì)分析兩者的不同。

子公司與分公司的納稅區(qū)別

子公司：必須獨(dú)立核算，獨(dú)立申報(bào)納稅。

分公司：不是獨(dú)立法人，可以不獨(dú)立核算，所得稅可以在總公司合并匯算清繳。

例子：

XX餐飲公司是一家知名企業(yè)，2021年計(jì)劃在其他城市開設(shè)20家分店，由于是新店，初步預(yù)算這20家店每家利潤不到100萬元。從節(jié)稅角度來看，是成立子公司還是分公司更合適呢？

若是設(shè)立分公司，由于企業(yè)所得稅需要匯總納稅，匯總后超過了小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，則不能享受小型企業(yè)稅收優(yōu)惠，需按25%繳納企業(yè)所得稅。

20家分店企業(yè)所得稅合計(jì)=20*100*25%=500萬元

若是設(shè)立子公司，由于每家店無論是從人員人數(shù)，資產(chǎn)總額還是應(yīng)納稅所得額看，都符合小型微利企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，可以享受其稅收優(yōu)惠，需按5%稅負(fù)繳納企業(yè)所得稅。

20家店合計(jì)企業(yè)所得稅=20*100*5%=100萬元

這樣算來，成立一個(gè)子公司更加合適，輕輕松松節(jié)稅400萬？？別著急！！應(yīng)根據(jù)公司的實(shí)際情況來選擇。

從哪些方面考慮設(shè)置子公司還是分公司

創(chuàng)業(yè)者在考慮設(shè)立分公司還是子公司時(shí)，不應(yīng)只局限于一方面，還要考慮企業(yè)的盈虧情況、稅收優(yōu)惠等，小編建議從以下3點(diǎn)考慮：

1. 分支機(jī)構(gòu)的盈利情況

(1)當(dāng)總公司盈利、新設(shè)的分支機(jī)構(gòu)可能出現(xiàn)虧損時(shí)，選擇設(shè)立分公司會更好。

根據(jù)稅法規(guī)定，分公司是非獨(dú)立納稅人，其虧損可以由總公司的利潤彌補(bǔ)；

如果設(shè)立子公司，子公司是獨(dú)立納稅人，其虧損只能由以后年度實(shí)現(xiàn)的利潤彌補(bǔ)，且總公司不能彌補(bǔ)子公司的虧損，也不得沖減對子公司投資的投資成本。

(2):當(dāng)總公司虧損，新設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)可能盈利時(shí)，這時(shí)候選擇子公司更為合適。

這種情況下，子公司無需承擔(dān)母公司的虧損，可以自我積累資金求得發(fā)展，總公司可以把其效益好的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移給子公司，把不良資產(chǎn)處理掉。

2.享受稅收優(yōu)惠的情況

如果總機(jī)構(gòu)可以享受稅收優(yōu)惠，而分支機(jī)構(gòu)不享受優(yōu)惠時(shí)，可以選擇總分公司模式，使分支機(jī)構(gòu)也享受稅收優(yōu)惠待遇。

如果分公司所在地有稅收優(yōu)惠政策，則當(dāng)分公司開始盈利后，可以變更注冊分公司為子公司，享受當(dāng)?shù)氐亩愂諆?yōu)惠政策，這樣會達(dá)到較好的納稅效果。

3.分支機(jī)構(gòu)的利潤分配形式及風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任問題

分公司由于不具有獨(dú)立法人資格，所以不利于進(jìn)行獨(dú)立的利潤分配。同時(shí)，分公司如果有風(fēng)險(xiǎn)及相關(guān)法律責(zé)任，可能會牽連到總公司，而子公司則沒有這種擔(dān)憂。

溫馨提示

1、分支機(jī)構(gòu)不單獨(dú)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策，對于分支機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)并入總機(jī)構(gòu)匯總繳納企業(yè)所得稅，匯總后的數(shù)據(jù)如果符合小型微利企業(yè)的條件，可以整體享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策。

2、如果分支機(jī)構(gòu)不并入總機(jī)構(gòu)匯總納稅，而選擇按照獨(dú)立納稅人單獨(dú)納稅，不能享受小型微利企業(yè)的優(yōu)惠政策，只能按照25%的基本稅率進(jìn)行納稅申報(bào)。

3、假如總公司將自身和所有分公司合在一起計(jì)算，如合并計(jì)算的年度應(yīng)納稅所得額，從業(yè)人數(shù)，資產(chǎn)總額指標(biāo)符合規(guī)定，就可享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。單獨(dú)一個(gè)分公司即使指標(biāo)符合要求，也不能享受該優(yōu)惠。

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